Московские налоговики намереваются проверять всех их контрагентов и однодневки станет невыгодно использовать для минимизации налогов, предсказывают эксперты.
В подготовленном ФНС списке 16 типичных схем ухода от налогов компании незаконно возмещали НДС из бюджета именно с помощью однодневок.
Московское управление ФНС разослало по инспекциям порядок проверки контрагентов однодневок. Налоговики изучат банковские проводки однодневки, а затем проверят ее партнеров, получивших от нее или перечисливших ей 10 млн руб. с момента открытия счета. Проверка ждет и всю цепочку контрагентов.
[далее…]
Формы регламентированной отчетности организаций предусматривают две подписи – руководителя и главного бухгалтера. Но нередко в качестве главбуха выступает сам директор. Такое совпадение ответственных лиц имеет определенную специфику.
[далее…]
Федеральная налоговая служба (ФНС) не оставляет идеи ввести ответственность для компаний, чей юридический адрес отличается от фактического. Минфин подготовил 15 поправок в закон о регистрации юридических лиц, которые запрещают вести деятельность компаниям, которые работают не по месту прописки. Однако эксперты считают эти изменения бессмысленными. Фирмы-однодневки с помощью таких мер не победить, утверждают они.
Примерно 15 поправок в закон «О государственной регистрации юридических лиц» будут представлены на рассмотрение правительства уже в январе 2007 года, сообщила замруководителя ФНС Татьяна Шевцова. Согласно этим изменениям, срок регистрации компаний может быть приостановлен на определенный срок.
Сейчас, напомним, инспектор обязан проверить достоверность представленных предпринимателем данных и внести информацию о компании в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) в течение пяти дней.
Кроме этого, может быть расширен и перечень оснований для отказа регистрации предприятия. Вполне возможно, что в скором времени инспектор сможет вернуть предпринимателю поданные для открытия компании документы, мотивируя свое решение тем, что у фирмы не совпадает юридический и фактический адреса. Такое нарушение может быть расценено как подача недостоверной информации, рассказал временно исполняющий обязанности директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Сергей Разгулин.
Напомним, что ФНС добивается ужесточения правил регистрации фирм с начала года.
[далее…]
Ликвидировать фирму через суд налоговики могут только в том случае, если докажут факт полного прекращения ею деятельности. Такой вывод следует из постановления ФАС СЗО от 2 октября N А56-49668/2005.
Заявление на регистрацию предприятий или внесение изменений в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) должен подавать только генеральный директор, считают в Следственном комитете МВД, который вместе с депутатами Госдумы подготовил несколько поправок в корпоративное законодательство. Минэкономразвития против.:-)
«Бороться с рейдерами практически невозможно: дыры в законодательстве и отсутствие корпоративной этики дают им слишком большой простор»,— говорит генеральный директор ЗАО СМАРТС — компании, более года подвергающейся рейдерской атаке,— Геннадий Кирюшин.
http://www.klerk.ru/news/?60019
ИА “Клерк.Ру”. Отдел новостей
Судьи ФАС Северо-Западного округа рассмотрели дело № А56-49346/2005 об отказе налоговой инспекции в возмещении НДС. Налоговики сочли налогоплательщика недобросовестным по следующим обстоятельствам:
- отсутствие фирмы по юридическому адресу;
- среднесписочная численность фирмы - 1 человек;
- руководителем и главным бухгалтером фирмы является одно и тоже лицо;
- российский покупатель импортируемых фирмой товаров является недобросовестным налогоплательщиком: не находится по юридическому адресу; факты принятия им приобретенных товаров к учету и их дальнейшей реализации проверить невозможно;
- оплата за реализованный фирмой товар от покупателя поступает только в размере, необходимом для уплаты на таможне таможенных платежей, включая НДС;
- предусмотренная в импортных контрактах отсрочка оплаты товара на 90 и 180 дней свидетельствует, по мнению налоговой инспекции, о мнимости заключенных налогоплательщиком сделок;
- фирма не осуществляла расходов на ведение переговоров при заключении контрактов.
Однако судьи все эти доводы сочли несостоятельными. Более того, в отношении юриического адреса было прямо заявлено, что этот факт не доказывает недобросовестность фирмы. Судьи сослались на то, что налоговики обязаны доказывать недобросовестность в действиях компании, а не ссылаться на перечень каких-либо фактов. В данном же случае компания предоставила полный пакет документов, свидетельствующий об уплате НДС, который подлежит возмещению.
В опубликованном недавно исследовании докторанта Чикагской школы бизнеса Максима Миронова утверждалось (на основании баз данных банковских проводок за 2003-2004 годы), что услугами таких фирм пользуется до 60% российских компаний. Причем это далеко не только частные фирмы. Так, по подсчетам Миронова, аффилированные с госкомпаниями фирмы перечислили фирмам-однодневкам в 2003-2004 годах более 76 млрд руб., а государственные организации за тот же период – 38 млрд руб.
По данным председателя ВАС Антона Иванова, в госреестре числится 1,5 млн недействующих фирм, по данным ФНС, эти “мертвые души” должны бюджету до 100 млрд руб. и на поиск у них имущества в этом году из бюджета выделено 1,2 млрд руб.
http://www.klerk.ru/news/?58716
Если компания работает нерегулярно:
перерывы в ее деятельности, в операциях по банковским счетам не должны превышать 12 месяцев. В противном случае инспекторы вправе ликвидировать фирму в упрощенном порядке;
ей необходимо иметь собственный или арендованный офис, работающий почтовый адрес;
штат сотрудников должен состоять не только из директора и главного бухгалтера;
помимо займов, фирме необходимо иметь собственные средства;
сделки, которые заключает фирма, должны иметь явную экономическую цель и быть связаны с обычной деятельностью компании;
контракты должны приносить организации прибыль. Если работа фирмы постоянно убыточна или она регулярно возмещает из бюджета крупные суммы НДС, инспекторы обязательно заинтересуются ей;
длительные отсрочки платежей для покупателей могут означать, что фирма недавно начала осваивать рынок и пытается таким образом конкурировать с остальными его участниками, так что это еще не свидетельство недобросовестности;
минимальный размер уставного капитала сам по себе также не записывает фирму в разряд однодневок. Главное, чтобы компания получала прибыль и имела достаточные оборотные средства;
собственное имущество имеет далеко не каждая компания. Например, большинство небольших фирм арендуют офисы. Другое дело, если по бумагам предприятие занимается производством. Отсутствие имущества в таком случае говорит явно не в пользу организации.
http://www.klerk.ru/print.php?54992
Сначала контролеры должны предупредить «нерадивую» фирму, что они знают о ее «двойном» адресе и потребовать ее исправиться. Если компания окажется «несознательной», ее оштрафуют на 5000 рублей по пункту 3 статьи 14.25 Кодекса об административных правонарушениях. Затем они вышлют фирме предписание устранить нарушения законодательства к определенному сроку. Согласно проекту закона, он не должен быть меньше месяца. За это время компании придется пройти перерегистрацию по фактическому адресу.
Если к назначенному времени организация не будет находиться по адресу, который прописан в ее регистрационных документах, или не укажет в них фактический адрес, инспекторы получат право запретить ее дальнейшую работу. В результате фирма не сможет совершать какие-либо сделки, использовать расчетный счет и выдавать зарплату сотрудникам.
Информацию о том, что правоспособность конкретной компании приостановлена, можно будет найти в выписке из госреестра на сайте ФНС. Также инспекторы планируют публиковать эти данные в журнале «Вестник государственной регистрации». По мысли контролеров, с помощью интернет-сайта любая компания сможет «пробить» правоспособность контрагента еще до заключения сделки. В противном случае компании рискуют, что заключенные соглашения окажутся недействительными со всеми вытекающими последствиями.
[далее…]
Для уничтожения лжефирм налоговая служба решила действовать с нескольких сторон. Для начала ФНС планирует увеличить минимальный размер уставного капитала организаций до европейских стандартов: для обществ с ограниченной ответственностью и закрытых акционерных обществ — до 25 тысяч евро, для открытых акционерных обществ — до 100 тысяч евро.
На этапе анализа документов, представленных на государственную регистрацию юридического лица при создании, сотрудник юридического отдела, принявший документы по реестру из отдела приема документов, отбирает документы, поступившие на государственную регистрацию и имеющие отметку о наличии у организации признаков фирмы «однодневки» и передает их сотрудникам, осуществляющим непосредственную работу с данной категорией документов. При осуществлении проверки достоверности сведений, указанных в представленных на государственную регистрацию документах, и в случае выявления недостоверности сведений выносится решение об отказе в государственной регистрации:
— при выявлении совпадений по адресу «массовой» регистрации и наличии у регистрирующего органа заявления (письма) собственника адреса «массовой» регистрации о недопущении регистрации юридического лица без его письменного согласия;
— при выявлении недостоверности нотариальных действий при заверении заявлений на государственную регистрацию;
— при выявлении недостоверности платежных документов при государственной регистрации юридического лица;
— при выявлении в документах данных недействительного либо «старого» паспорта.
[далее…]
