В опубликованном недавно исследовании докторанта Чикагской школы бизнеса Максима Миронова утверждалось (на основании баз данных банковских проводок за 2003-2004 годы), что услугами таких фирм пользуется до 60% российских компаний. Причем это далеко не только частные фирмы. Так, по подсчетам Миронова, аффилированные с госкомпаниями фирмы перечислили фирмам-однодневкам в 2003-2004 годах более 76 млрд руб., а государственные организации за тот же период – 38 млрд руб. По данным председателя ВАС Антона Иванова, в госреестре числится 1,5 млн недействующих фирм, по данным ФНС, эти "мертвые души" должны бюджету до 100 млрд руб. и на поиск у них имущества в этом году из бюджета выделено 1,2 млрд руб. http://www.klerk.ru/news/?58716

Если компания работает нерегулярно:

Сначала контролеры должны предупредить «нерадивую» фирму, что они знают о ее «двойном» адресе и потребовать ее исправиться. Если компания окажется «несознательной», ее оштрафуют на 5000 рублей по пункту 3 статьи 14.25 Кодекса об административных правонарушениях. Затем они вышлют фирме предписание устранить нарушения законодательства к определенному сроку. Согласно проекту закона, он не должен быть меньше месяца. За это время компании придется пройти перерегистрацию по фактическому адресу. Если к назначенному времени организация не будет находиться по адресу, который прописан в ее регистрационных документах, или не укажет в них фактический адрес, инспекторы получат право запретить ее дальнейшую работу. В результате фирма не сможет совершать какие-либо сделки, использовать расчетный счет и выдавать зарплату сотрудникам. Информацию о том, что правоспособность конкретной компании приостановлена, можно будет найти в выписке из госреестра на сайте ФНС. Также инспекторы планируют публиковать эти данные в журнале «Вестник государственной регистрации». По мысли контролеров, с помощью интернет-сайта любая компания сможет «пробить» правоспособность контрагента еще до заключения сделки. В противном случае компании рискуют, что заключенные соглашения окажутся недействительными со всеми вытекающими последствиями. Безусловно, планируемые изменения законодательства могут серьезно облегчить борьбу ФНС с недобросовестными компаниями. Однако представители бизнес-сообщества опасаются, что инспекторы будут использовать свои новые возможности и против честных фирм. «Ни одно изменение налогового законодательства не сможет решить всех проблем. Более того, новшества обычно приводят к некоторому увеличению нагрузки на компании в период их адаптации к этим изменениям, – заметил Всеволод Леви, руководитель налоговой практики Energy Consulting, государственный советник налоговой службы I ранга. – Но это не означает, что законодательство не должно совершенствоваться – все зависит от баланса позитивных и негативных последствий». «Очевидно, инспекторы с помощью данной меры хотят снизить количество фиктивных организаций. С одной стороны, это позволит не только увеличить поступления в бюджет, но и уменьшить финансовые потери фирм, которые работают с однодневками, – сообщил он. – С другой стороны, возрастет административная нагрузка компаний – им придется изменить свои регистрационные документы. Такая задача стоит в первую очередь перед малым бизнесом». «Негативные последствия для компаний можно смягчить, если предусмотреть в законе более длительный срок, в течение которого фирмы могут внести изменения в регистрационные документы», – заметил г-н Леви. http://www.klerk.ru/articles/?51893

Для уничтожения лжефирм налоговая служба решила действовать с нескольких сторон. Для начала ФНС планирует увеличить минимальный размер уставного капитала организаций до европейских стандартов: для обществ с ограниченной ответственностью и закрытых акционерных обществ — до 25 тысяч евро, для открытых акционерных обществ — до 100 тысяч евро. На этапе анализа документов, представленных на государственную регистрацию юридического лица при создании, сотрудник юридического отдела, принявший документы по реестру из отдела приема документов, отбирает документы, поступившие на государственную регистрацию и имеющие отметку о наличии у организации признаков фирмы «однодневки» и передает их сотрудникам, осуществляющим непосредственную работу с данной категорией документов. При осуществлении проверки достоверности сведений, указанных в представленных на государственную регистрацию документах, и в случае выявления недостоверности сведений выносится решение об отказе в государственной регистрации: — при выявлении совпадений по адресу «массовой» регистрации и наличии у регистрирующего органа заявления (письма) собственника адреса «массовой» регистрации о недопущении регистрации юридического лица без его письменного согласия; — при выявлении недостоверности нотариальных действий при заверении заявлений на государственную регистрацию; — при выявлении недостоверности платежных документов при государственной регистрации юридического лица; — при выявлении в документах данных недействительного либо «старого» паспорта. Одновременно с принятием решения об отказе в государственной регистрации сотрудник, ответственный за проведение контрольных мероприятий, подготавливает необходимые документы для возбуждения дела об административном правонарушении в соответствии со статьей 14.25 Кодекса об административных правонарушениях. При отсутствии оснований для отказа в государственной регистрации принимается решение о государственной регистрации юридического лица. В случае подтверждения Управлением ГУВД г. Москвы информации о «массовом» заявителе документы передаются сотруднику, ответственному за проведение контрольных мероприятий, для принятия соответствующих мер (административная ответственность ч. 3, ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). На пятый день Решения об отказе в государственной регистрации передаются по отдельным реестрам для выдачи заявителю и составления и подписания протокола об административном правонарушении. Первым делом налоговые органы составили списки адресов массовой регистрации, то есть те, по которым уже «прописано» больше десяти организаций. Теперь, если при проверке документов новой фирмы выявляется такой адрес, предприятию отказывают в регистрации. Кроме того, параллельно с адресом по другому «черному» списку инспекторы сверяют и личность руководителя. При совпадении имени или адреса инспектор вызывает заявителя для составления протокола об административном правонарушении по статье 14.25 Кодекса об административных правонарушениях. Список полученных от заявителя документов распечатывается в четырех экземплярах, на них ставится отметка о наличии признаков фирмы-«однодневки». Копии инспектор передает сотрудникам службы безопасности инспекции и Управления ГУВД по г. Москве для проведения мероприятий в рамках своей компетенции (раздел II, п. 3 «Регламента действий налоговых органов г. Москвы по противодействию создания и функционирования фирм-«однодневок»). Директоров-номиналов, на которых уже «висит» десяток организаций, имеют право дисквалифицировать на основании пункта 4 статьи 14.25 Кодекса об административных правонарушениях до трех лет, а саму «однодневку» исключить из Единого государственного реестра юридических лиц. Как считает начальник Управления государственной регистрации и учета юридических и физических лиц ФНС России Сергей Дуканов, такие меры будут способствовать законной ликвидации фирм. http://www.klerk.ru/articles/?50995